Deducciones ignoradas en la construcción que impactan ISR e IVA
- Bucio Casco & Asociados
- 21 ago
- 3 Min. de lectura
Deducciones ignoradas en la construcción que impactan ISR e IVA
En la industria de la construcción, muchas Pymes pierden dinero cada año no por falta de proyectos, sino por desconocer cómo aprovechar correctamente las deducciones fiscales autorizadas. El resultado: pagan más ISR del que deberían y pierden el derecho de acreditar IVA que sí corresponde.
En este artículo te compartimos de manera clara los requisitos de las deducciones, los puntos críticos de materialidad, razón de negocios y fecha cierta, así como un checklist práctico para que tus gastos realmente se conviertan en beneficios fiscales.
Requisitos generales de las deducciones (ISR)
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y el Código Fiscal de la Federación (CFF), un gasto solo será deducible si cumple con:
Indispensabilidad: debe estar relacionado directamente con la generación de ingresos (art. 27 LISR).
Comprobante fiscal (CFDI) válido con todos los requisitos.
Pago bancario o electrónico cuando el monto exceda de $2,000 MXN.
Retención de impuestos cuando corresponda (ejemplo: honorarios, sueldos).
Registro contable oportuno y correcto.
Cumplimiento laboral y de seguridad social cuando se trate de sueldos.
Materialidad de la operación, es decir, demostrar que la operación sucedió y benefició a la empresa.
Requisitos específicos en la construcción
En el sector de la construcción, además de lo anterior, hay deducciones clave:
Costos directos de obra: materiales, mano de obra directa, renta de maquinaria, combustible.
Inversiones en activo fijo: maquinaria y equipo depreciable fiscalmente.
Gastos indirectos de obra: seguros, supervisión, licencias, honorarios técnicos.
Subcontratación: deducible solo si cumple con REPSE y materialidad.
Intereses de créditos para obra: deducibles si están vinculados con el proyecto.
Gastos preoperativos: estudios de mecánica de suelos, topografía.
Seguridad e higiene: equipo de protección personal, capacitación y servicios médicos.
Los nuevos filtros: materialidad, razón de negocios y fecha cierta
Materialidad
No basta tener la factura. La autoridad exige evidencias: contratos, bitácoras de obra, reportes, fotografías, listas de asistencia, contratos de arrendamiento con evidencias de uso.
Sin estas pruebas, el SAT puede rechazar la deducción.
Razón de negocios (CFF, art. 5-A)
Una operación debe tener un beneficio económico real, más allá del ahorro fiscal.
Ejemplo: rentar maquinaria porque comprarla no es rentable en ese proyecto.
Fecha cierta
Los contratos privados deben tener fecha cierta para ser válidos ante el SAT. Esto se logra:
Protocolizando ante notario o corredor público.
Presentando el contrato ante una autoridad.
Inscribiéndolo en un registro público.
Un contrato sin fecha cierta puede ser desconocido y la deducción perdida.
La contabilidad: el esqueleto de la deducción
El art. 27 LISR y el art. 28 CFF son claros: sin registro contable, el gasto no es deducible aunque exista factura.
En construcción, los errores más comunes son:
Registrar facturas de manera genérica (“materiales varios”).
No separar costos directos de gastos administrativos.
No registrar anticipos de obra correctamente.
No vincular CFDI con contratos o bitácoras.
La contabilidad es la columna vertebral que conecta CFDI, contrato, evidencia y pago.
✅ Checklist de Deducciones Fiscales en la Construcción
Regla de oro para Pymes constructoras:
Factura + Pago bancario + Contrato con fecha cierta + Evidencia operativa + Registro contable = Deducción segura.
CFDI válido y proveedor registrado.
Pago bancario si > $2,000 MXN.
Contrato con fecha cierta (notario, autoridad, registro).
Evidencias de materialidad (bitácoras, reportes, fotos).
Justificación económica (razón de negocios).
Registro contable en el mes correspondiente.
IVA acreditable relacionado con la obra.
Conservación documental por mínimo 5 años.
Conclusión
Deducciones ignoradas en la construcción que impactan ISR e IVA. Las Pymes de la construcción no deben ver las deducciones fiscales como un trámite complicado, sino como una herramienta estratégica para mejorar su flujo de efectivo y reducir riesgos ante el SAT.
El cumplimiento de requisitos como materialidad, razón de negocios, fecha cierta y registro contable es la diferencia entre pagar impuestos de más o aprovechar la ley a favor de la empresa.
En Bucio Casco y Asociados, ayudamos a las Pymes constructoras a diseñar estrategias fiscales sólidas, blindadas con evidencia y cumplimiento, para que cada peso invertido en obra también genere un beneficio fiscal.
Comentarios