Planeación de Cierre Fiscal 2023. El cierre financiero – fiscal del ejercicio es un proceso importante que deben conocer todas las empresas; este procedimiento se tiene que llevar a cabo por parte del departamento de finanzas y fiscal. El cierre y la revisión del mismo parte de una generalidad y se van definiendo ciertas obligaciones especiales para empresas según su giro, enumeraremos algunos rubros según el nivel de generalidad:
Cancelaciones CFDI’s. Revisar la conciliación de los ingresos que serán cobrados para el siguiente ejercicio; ya que, con las nuevas reglas, no se podrán realizar cancelaciones después de la presentación de la declaración anual.
Recibos de Nómina. El correcto timbrado de los recibos de nómina dado que en caso del timbrado incorrecto se convertirán en gastos no deducibles.
Validación de las deducciones autorizadas. Revisar y confirmar que las deducciones autorizadas cumplan con todos los requisitos de la legislación vigente para evitar diferencias detectadas por la autoridad.
Conciliación Contable Fiscal. Conciliar las partidas financieras que no son fiscales y las fiscales que no son financieras para poder ir presupuestando el resultado fiscal y las obligaciones que de el se deriva, como el pago del ISR y la PTU.
Coeficiente de Utilidad. Es importante ir presupuestando este dato, ya que será el que definirá el costo financiero de los impuestos para el siguiente ejercicio.
Revisión de Lista Negra. Es importante cuidar nuestras relaciones comerciales con clientes y proveedores; esto con la finalidad de evitar futuros problemas con la autoridad derivados de un tercero.
REPSE. En caso de prestar servicios especializados, hay que confirmar que se hayan cumplido con todas las obligaciones ante el IMSS y el INFONAVIT.
SIROC. En caso de prestar servicios de construcción, es importante definir nuestra información financiera para poder cumplir con las obligaciones derivadas de los Avisos de Inscripción de Obra SIROC.
Adicional, estas son algunas recomendaciones que deberán considerar las empresas para su cierre:
Revisión Exhaustiva de Documentación: Asegúrate de tener toda la documentación financiera en orden, incluyendo estados de cuenta, facturas, recibos y cualquier otra información relevante. La precisión en la documentación es clave para un cierre financiero exitoso.
Cumplimiento Fiscal: Asegúrate de que todas las obligaciones fiscales estén cumplidas. Esto incluye el pago de impuestos, presentación de declaraciones y cualquier otro requisito fiscal vigente en México.
Conciliación Bancaria: Realiza una conciliación bancaria detallada para asegurar que no haya discrepancias entre tus registros contables y los registros bancarios. Esto es esencial para evitar errores y fraudes.
Evaluación de Inventarios: Verifica los niveles de inventario y ajusta las valoraciones si es necesario. Es importante tener una imagen precisa de los activos disponibles y su valor en el mercado.
Provisión para Cuentas Incobrables: Revisa las cuentas por cobrar y establece provisiones para aquellas que puedan resultar incobrables. Esto ayuda a reflejar de manera realista la situación financiera de la empresa.
Revisión de Gastos: Analiza detenidamente los gastos operativos y de capital. Identifica áreas donde se puedan hacer ajustes para mejorar la eficiencia sin comprometer la calidad del servicio o producto.
Análisis de Rentabilidad: Examina la rentabilidad de cada producto o servicio que ofreces. Identifica los productos más rentables y considera estrategias para impulsar su venta, asà como evaluar la viabilidad de aquellos menos rentables.
Previsión de Flujo de Efectivo: Elabora una previsión de flujo de efectivo para los próximos meses. Esto te ayudará a anticipar cualquier necesidad de financiamiento y a tomar decisiones informadas sobre inversiones y gastos.
Actualización de PolÃticas y Procedimientos: Revisa y actualiza las polÃticas y procedimientos financieros de la empresa para garantizar que estén alineados con las regulaciones fiscales y las mejores prácticas empresariales.
Comunicación Transparente: Comunica de manera clara y transparente el estado financiero de la empresa a todas las partes interesadas, incluyendo accionistas, empleados y socios comerciales. La transparencia fomenta la confianza y puede ser crucial en situaciones financieras complejas.
Todos estos rubros son de relevante importancia para poder realizar presupuestos del siguiente ejercicio y con eso considerar la toma de decisiones. Asesórate y deja que expertos en el tema realicen todo lo debido para tu empresa que es tu patrimonio.
- Manuel Bucio Montañez / Experto Financiero Fiscalista Contable, CEO en Bucio Casco & Asociados.