Residencia Fiscal en México. ¿Qué Obligaciones Fiscales Tienen?.

Bucio Casco & Asociados
7 jul
4 Min. de lectura

México es uno de los destinos favoritos para extranjeros que buscan establecerse temporal o permanentemente. Ya sea por trabajo remoto, retiro, inversiones o simplemente por estilo de vida, vivir en México implica asumir ciertas responsabilidades fiscales, especialmente si se obtiene la residencia fiscal mexicana.

Te explicaremos de forma clara y práctica las obligaciones fiscales que deben cumplir los extranjeros viviendo en México, de acuerdo con sus distintas situaciones personales y fuentes de ingreso.

🇲🇽 ¿Qué es la residencia fiscal en México?

Antes de hablar de impuestos, es crucial entender si una persona extranjera es considerada residente fiscal en México.

El SAT considera que eres residente fiscal en México si:

Tienes casa habitación en México (es decir, vives aquí regularmente).
Si tienes casa habitación en más de un país, se considera que tienes residencia en México si:
- Tu centro de intereses vitales está aquí, lo que se presume si:
  - Más del 50% de tus ingresos provienen de México, o
  - Tu centro principal de actividades profesionales está en México.

Una persona puede ser extranjera en términos migratorios, pero residente fiscal en México según el SAT.

Escenarios comunes de extranjeros en México y sus obligaciones fiscales

1. Extranjero viviendo en México con ingresos del extranjero (trabajo remoto, pensiones, inversiones)

Si vives en México y tienes residencia fiscal, aunque tus ingresos provengan únicamente del extranjero, debes:

Inscribirte en el RFC ante el SAT.
Presentar tu declaración anual en México.
Incluir los ingresos obtenidos fuera del país.
Si pagas impuestos en el extranjero por esos ingresos, puedes acreditarlos en México si hay un tratado para evitar la doble tributación.
Mantener tu buzón tributario activo y, si aplica, contar con firma electrónica (e.firma).

Ejemplo: un extranjero que vive en México y trabaja de forma remota para una empresa en EE. UU. debe declarar ese ingreso en México y posiblemente pagar ISR aquí, acreditando el impuesto pagado allá si corresponde.

2. Extranjero que renta una propiedad en México (es propietario)

Si el extranjero tiene una propiedad en México y la pone en renta, debe pagar impuestos por esos ingresos, incluso si no es residente fiscal.

Si es residente fiscal en México, debe:
- Emitir factura (CFDI) por las rentas.
- Presentar declaraciones mensuales (ISR e IVA si aplica).
- Presentar declaración anual.
- Puede tributar en Régimen de Actividad Empresarial o RESICO si cumple los requisitos.
Si no es residente fiscal, se le retiene un ISR fijo (25%) sin deducciones y debe:
- Registrarse ante el SAT con un RFC para extranjeros sin establecimiento permanente.
- El arrendatario o intermediario está obligado a hacer la retención y enterarla.

Ejemplo: un ciudadano canadiense que vive entre Canadá y México, pero renta un departamento en la CDMX a través de Airbnb, debe tributar por esos ingresos en México, aunque viva fuera.

3. Extranjero que renta un inmueble en México como inquilino (no propietario)

Si el extranjero solo vive en México como inquilino (es decir, no genera ingresos en México), sus obligaciones dependerán de si tiene residencia fiscal o no:

Si no tiene residencia fiscal mexicana, no tiene obligaciones fiscales en México (salvo el pago de su renta).
Si sí tiene residencia fiscal, debe:
- Declarar sus ingresos del extranjero en México.
- Presentar su declaración anual como residente fiscal.
- Solicitar factura por la renta, si desea deducirla (en caso de que se use como oficina, consultorio o para actividad económica).

Ejemplo: una ciudadana alemana que vive en México con visa temporal, no tiene ingresos en el país y paga su renta desde su cuenta alemana, pero ya es residente fiscal mexicana. Debe declarar sus ingresos globales, aunque provengan de Alemania.

4. Extranjero con negocios en México o actividades profesionales

Si el extranjero realiza actividades económicas en México (freelance, comercio, consultoría, etc.), debe:

Darse de alta en el SAT bajo el régimen fiscal correspondiente (RESICO, Actividad empresarial, Honorarios).
Emitir CFDI por sus servicios.
Presentar declaraciones mensuales y anuales.
Llevar contabilidad si corresponde.

Ejemplo: un argentino que ofrece servicios de diseño web desde Oaxaca para clientes locales y extranjeros, debe tributar en México por los ingresos que genera.

¿Qué impuestos pueden aplicar?

ISR (Impuesto Sobre la Renta) – por todos los ingresos, incluyendo los del extranjero si eres residente fiscal.
IVA (Impuesto al Valor Agregado) – solo si prestas servicios o vendes bienes en México.
ISAI, predial u otros – en caso de poseer inmuebles o hacer transacciones inmobiliarias.

Declaración	Obligatoria si…
Declaración anual	Eres residente fiscal en México (ingresos nacionales o del extranjero).
Declaraciones mensuales	Tienes actividades económicas en México.
Declaración informativa	Si recibes ingresos del extranjero o haces operaciones relevantes.

Recomendaciones clave:

Confirma si ya eres residente fiscal en México.
Date de alta en el SAT (RFC) si estás obligado.
Lleva un control de tus ingresos extranjeros y guarda comprobantes.
Consulta si puedes acreditar impuestos pagados en el extranjero.
Activa tu buzón tributario y obtén tu e.firma.
Acércate a un contador especializado en fiscalidad internacional si manejas ingresos en varios países.

Conclusión

Vivir en México como extranjero puede ser una experiencia enriquecedora, pero implica entender y cumplir con tus responsabilidades fiscales, especialmente si te conviertes en residente fiscal. Aunque muchos extranjeros creen que “si sus ingresos vienen de fuera, no deben declarar en México”, la ley fiscal mexicana sí exige el reporte y, en algunos casos, el pago de impuestos por ingresos globales.

¿Tienes dudas sobre tu situación específica como extranjero en México?. Consulta a un asesor fiscal para garantizar que estás cumpliendo con todas tus obligaciones y evitar sanciones.